對于亞馬遜賣家而言，了解VAT（Value Added Tax，增值稅）的基礎知識至關重要，這有助于確保稅務合規，避免不必要的稅務風險和損失。
一、VAT的定義與適用范圍
● 定義：VAT是歐盟國家普遍采用的對納稅人生產經營活動的增值額征收的一種流轉稅，等同于中國地區的增值稅。
● 適用范圍：VAT適用于歐盟及英國的銷售，以及歐盟國家之間的業務交易、進口商品和運輸商品。
二、VAT的組成與計算
● 組成：VAT通常由進口增值稅（Import VAT）和銷售增值稅（Sales VAT）兩部分組成。
● 計算方式：
○ 進口VAT：當貨物進入歐盟國家時，需要繳納進口增值稅。計算公式為（申報貨值+頭程運費+關稅）×進口增值稅稅率（各國稅率不同，如英國為20%）。
○ 銷售VAT：當貨物銷售后，商家需要按銷售額繳納銷售增值稅。計算公式為應稅銷售額÷（1+稅率）×稅率。
○ 實際繳納VAT：銷售VAT減去進口VAT后的差額，即商家實際需要繳納的VAT。
三、VAT的注冊與申報
● 注冊條件：
○ 賣家使用歐盟國家或英國作為貨物倉儲地，需注冊、申報和繳納相應倉儲所在國的VAT。
○ 進口國必須申請VAT稅號，進口時需要向海關提供VAT稅號以及EORI號才能以自己名義進口清關。
○ 在某些國家，如德國、英國，如果不上傳VAT稅號，亞馬遜會自動封店。在法國，如果不上傳VAT稅號，海外自發貨價值超過一定金額的貨物，客戶將無法購買。
○ 如果一年在一個國家的銷售額超過一定金額（如1萬歐元），則必須在這個國家申請VAT稅號。
● 注冊流程：中國跨境賣家辦理VAT稅號一般都需要通過歐洲的稅務代理來處理。注冊時需要提交相關資料，并可能需要進行問卷調查或補充資料。
● 申報周期：不同國家的申報周期不同，如英國需要每3個月向英國稅務部門（HMRC）進行一次當季進口和銷售情況的申報。
四、VAT的退稅與抵扣
● 退稅條件：對于跨境電商賣家而言，如果貨物在銷售時已經在歐盟國家內，并且使用了自己的VAT稅號進行清關繳稅，那么可以申請退稅。退稅主要是對沖當期的銷項稅。
● 抵扣方式：進口VAT可以在季度申報時作為抵扣項，減少實際應繳納的VAT。
五、不履行VAT稅務繳納的后果
● 如果賣家沒有按時申報和繳納應付稅款，歐盟國家稅局會采取懲罰措施，如征收罰金、滯納金、利息等。
● 同時，稅局還會將問題反映給交易所在的平臺，并要求該平臺采取限制措施，如下架貨物、禁止銷售甚至封店等。
