泰国新税收政策：计划对跨国企业征收15%附加税

际连出海快讯

2024-12-23

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导读：泰国新税收政策：计划对跨国企业征收15%附加税

随着全球经济格局的不断调整，各国都在积极探索适合自身发展的经济政策。泰国作为亚洲重要的经济体之一，同样在这一进程中不断前行。在全球税收政策协调的背景下，经济合作与发展组织（OECD）提出的“数字时代税收政策”（Pillar 2）正对各国的税收制度产生深远影响。近日，泰国内阁批准了两项紧急法令草案，其中包括对符合条件的跨国公司征收额外15%的税费。

泰国此次推出的税收政策调整，是为了应对可能面临的财政收入压力等经济挑战，同时确保自身的税收制度符合全球最低税率标准。通过向跨国企业征收附加税，泰国政府不仅能够增加财政收入来源，还能够避免因税收差异导致的不公平竞争等问题，从而进一步维护国内市场的公平竞争环境。

01受影响企业范围及标准

根据泰国财政部提出的《附加税紧急法令草案》，年收入达到7.59亿欧元（约280亿泰铢）及以上的跨国公司将被纳入征税范围。这一明确的数据界定，使得受影响企业的规模范围得以清晰划定。例如，一些在泰国设有子公司的国际知名汽车制造企业，如果其年收入达到这一标准，就需要按照新政策缴纳附加税。

02税率调整机制与影响

为了确保跨国公司的实际税率不低于15%，泰国政府引入了补征税款机制。这意味着，如果某国子公司的实际税率低于15%，就需要通过补征税款来确保达到最低税率要求。以一家原本实际税率为10%的跨国企业为例，在征收15%的附加税后，其税负将显著增加，从而影响其利润和经营决策。

03主要税种

泰国的税收体系主要包括企业所得税、个人所得税、增值税、特别营业税、印花税、关税等税种。

企业所得税：泰国对居民企业和非居民企业实行不同的税收政策。居民企业需对其在泰国境内外的所有商业收入缴纳企业所得税，税率为20%。对于符合条件的小微企业，可以适用更优惠的税率。

如果企业的年收入不超过30万泰铢，税率为0%；如果年收入超过30万泰铢但不超过300万泰铢，税率为15%。此外，如果企业实收资本不超过500万泰铢且年营业收入不超过3000万泰铢，同样可以享受这些优惠税率。企业所得税每年申报两次，分别是年中申报和年度申报。
个人所得税：泰国的个人所得税制度采用累进税率，根据纳税人的收入水平逐步增加其税负。

税率从0%到35%不等，具体分段如下：不超过150,000泰铢免税；超过150,000泰铢但不超过300,000泰铢，税率为5%；超过300,000泰铢但不超过500,000泰铢，税率为10%；以此类推，直至超过5,000,000泰铢，税率为35%。该税种适用于所有在泰国工作的雇员，无论其国籍如何，以及居住在泰国至少180天的外国人。
增值税：泰国的增值税（Value Added Tax, VAT）是在商品和服务的流通环节中征收的间接税。目前，增值税的综合税率为7%，具体构成为6.3%的基本税率加上0.7%的地方行政附加税。

出口货物及完全用于泰国境外的服务可免缴增值税。增值税纳税义务人取得的销项税可与进项税相抵，有助于减轻企业税负。